Fiscale stimulans op komst voor medewerkersparticipatie in start-ups en scale-ups

Werknemers aan je binden met aandelenopties? Voor veel start-ups en scale-ups klinkt dat aantrekkelijk, maar de huidige Nederlandse fiscale regels maken het er niet eenvoudiger op. Daar komt mogelijk verandering in: het kabinet werkt aan een gerichte regeling in de loonheffingen om medewerkersparticipatie fiscaal aantrekkelijker te maken. Waarom deze regeling?

Nederlandse start-ups en scale-ups hebben moeite om talent aan te trekken én vast te houden. In andere landen zijn aandelenopties een belangrijk middel in het beloningsbeleid, mede dankzij gunstige fiscale regelingen. De Nederlandse variant blijkt minder aantrekkelijk. Reden voor het kabinet om met een verbeterd voorstel te komen. Wat staat er in het voorstel? De nieuwe regeling is bedoeld voor jonge, innovatieve bedrijven met een schaalbaar businessmodel en zonder beursnotering. Kernpunten van het voorstel:

• Lagere loonheffingen op het inkomen uit aandelenopties (tussen 23,3% en 31,2%), vergelijkbaar met internationale standaarden.

• Belastingheffing pas bij verkoop van de aandelen, niet eerder. Zo worden werknemers niet geconfronteerd met een belastingclaim voordat zij daadwerkelijk over liquiditeit beschikken.
  

Volgende stappen Het voorstel wordt nog uitgewerkt en in de loop van 2026 als wetsvoorstel aan de Tweede Kamer aangeboden. Via een internetconsultatie wordt eerst input opgehaald bij de markt. Het streven is om de regeling op 1 januari 2027 in werking te laten treden.

Wat betekent dit voor jou? Als je als werkgever actief bent in een start-up of scale-up, kan dit in de toekomst een waardevol instrument worden om talent te werven én te behouden. Houd de ontwikkelingen goed in de gaten — en overweeg alvast of aandelenopties een rol kunnen spelen in jouw beloningsbeleid.