Goed nieuws voor grenswerkers: Duitse fiscus mag 30%-regeling niet belasten

De hoogste Duitse belastingrechter, de Bundesfinanzhof (BFH), heeft in april 2025 een belangrijke uitspraak gedaan voor grensoverschrijdende werknemers. In de zaak VI R 29/22 oordeelde de BFH dat Duitsland geen belasting mag heffen over het belastingvrije deel van het loon dat is toegekend onder de Nederlandse 30%-regeling. Dit betekent dat deze populaire expatregeling in Nederland zonder negatieve gevolgen in Duitsland toegepast kan worden. Wat speelde er?

Een werknemer werkte gedeeltelijk in Nederland en gedeeltelijk in Duitsland. De Nederlandse werkgever paste de 30%-regeling toe: een forfaitaire, belastingvrije vergoeding van 30% van het loon voor extraterritoriale kosten. De Duitse belastingdienst wilde dit onbelaste deel alsnog belasten in Duitsland, met als argument dat het niet werkelijk was belast in Nederland. De uitspraak

De BFH oordeelde dat de 30%-vergoeding wél een vorm van belaste arbeidsinkomsten betreft, zij het via een forfaitaire vrijstelling. Duitsland heeft daarom geen zelfstandig heffingsrecht over deze component, behoudens een progressievoorbehoud. In duidelijke termen: Duitsland mag de belastingvrije 30%-vergoeding uit Nederland niet alsnog belasten. Wat betekent dit voor werkgevers en grenswerkers?

Voor Nederlandse werkgevers die medewerkers hebben die (deels) in Duitsland wonen of daar belastingplichtig zijn, is deze uitspraak van groot belang. De fiscale behandeling van de 30%-regeling is nu ook aan Duitse zijde bevestigd, wat zorgt voor meer rechtszekerheid en lagere fiscale risico’s voor grenswerkers. En nu?

• Werknemers kunnen met terugwerkende kracht bezwaar maken tegen Duitse belastingheffing over de 30%-vergoeding.

• Werkgevers kunnen hun loonbeleid voor expats met meer vertrouwen afstemmen op toepassing van de regeling.

• Fiscale planners krijgen duidelijkheid bij grensoverschrijdende arbeidscontracten.

Tot slot

Deze uitspraak onderstreept het belang van goede internationale fiscale afstemming. Werque.nu volgt deze ontwikkelingen op de voet en ondersteunt organisaties bij grensoverschrijdende loonbelastingvraagstukken. Werk je met internationale medewerkers of grensarbeiders? Neem contact met ons op voor advies over de 30%-regeling en dubbele belastingheffing.