Hoe staat het nu met de handhaving op schijnzelfstandigheid?

Vanaf 1 januari 2025 is de Belastingdienst begonnen met de volledige handhaving op

schijnzelfstandigheid. Dit betekent dat bedrijven en organisaties die zzp'ers inhuren

voor werkzaamheden die feitelijk in loondienst zouden moeten worden verricht,

kunnen worden geconfronteerd met naheffingen en boetes. Zachte landing: 2025 is een overgangsjaar zonder boetes

Om bedrijven de gelegenheid te geven hun bedrijfsvoering aan te passen, heeft de

Belastingdienst voor 2025 een overgangsperiode ingesteld: bij constatering van

schijnzelfstandigheid zullen geen boetes worden opgelegd. Naheffingen voor

loonbelasting, sociale premies en pensioenpremies zullen echter wel worden

opgelegd. Vanaf 2026 zullen ook vergrijpboetes worden geïntroduceerd voor

werkgevers die de regels niet naleven. Aanpak Belastingdienst

De Belastingdienst hanteert een risicogerichte aanpak en zal naar het nu uitziet in

ieder geval gaan controleren in onder andere de volgende sectoren: zorg, onderwijs,

bouw, beveiliging en seizoensarbeid. De handhaving zal in eerste instantie

plaatsvinden door middel van bedrijfsbezoeken en boekenonderzoeken. Verlenging modelovereenkomsten

Alle bestaande modelovereenkomsten die door de Belastingdienst zijn goedgekeurd,

zijn automatisch verlengd tot en met 31 december 2029. Dit biedt zowel

opdrachtgevers als opdrachtnemers meer zekerheid bij het vormgeven van hun

arbeidsrelaties. Het is echter essentieel dat de feitelijke uitvoering van de

werkzaamheden overeenkomt met de afspraken in de modelovereenkomst,

aangezien de Belastingdienst hierop zal toezien. Gevolgen voor opdrachtgevers en opdrachtnemers/ZZP’ers

De handhaving heeft directe implicaties voor zowel opdrachtgevers als

opdrachtnemers. Opdrachtgevers moeten hun overeenkomsten van opdracht en hun

werkafspraken te evalueren om te verzekeren dat zij voldoen aan de criteria voor

zelfstandigheid. Ook moeten ze ervoor zorgen dat in de praktijk wordt gewerkt zoals

afgesproken in de overeenkomst van opdracht. ZZP’ers moeten zich bewust zijn van

de risico's op verlies van fiscale voordelen, zoals de zelfstandigenaftrek, indien zij

feitelijk als werknemer worden beschouwd. Het is daarom raadzaam om de huidige arbeidsrelaties grondig te beoordelen en

waar nodig aan te passen om aan de wettelijke eisen te voldoen. Aanbevelingen

Opdrachtgevers en opdrachtnemers/ZZP’ers doen er dan ook verstandig aan hun

arbeidsrelatie grondig te beoordelen en waar nodig aan te passen om aan de

wettelijke eisen te voldoen. Dat kan door: - Arbeidsrelaties evalueren: analyseer of de samenwerking met zzp'ers voldoet

aan de criteria voor zelfstandigheid.

- Voorlichting geven en overleggen met de ZZP’er: informeer betrokken zzp'ers

over de uitkomst van de evaluatie en de implicaties daarvan. Zorg voor goed cijfermatig inzicht voor opdrachtgever en opdrachtnemer/ZZP’er van de huidige situatie, van de eventuele risico’s en van de alternatieven. Beslis dan of voortzetting als ZZP’er mogelijk en wenselijk is.

- Andere vorm arbeidsrelatie bekijken: kan de arbeidsrelatie voortgezet worden

op basis van een overeenkomst van opdracht (eventueel met gewijzigde

afspraken) of is het beter om toch een arbeidsovereenkomst aan te gaan?

- Modelovereenkomsten gebruiken: maak gebruik van door de Belastingdienst

goedgekeurde modelovereenkomsten en zorg voor een correcte naleving in

de praktijk.

- Interne processen aanpassen: pas administratieve, contractuele en

werkprocedures aan om te voldoen aan de nieuwe handhavingsrichtlijnen. En

informeer betrokken medewerkers en ingehuurde ZZP’ers hierover. Doe de ZZP 2025-scan

Door proactief deze stappen te ondernemen wordt het risico voor zowel

opdrachtgever als opdrachtnemer/ZZP’er zo veel mogelijk beperkt en dus ook het

risico op herkwalificatie van de overeenkomst van opdracht naar

arbeidsovereenkomst. Werque.nu kan helpen met de evaluatie van de arbeidsrelaties en het vormgeven

van alternatieven. We gebruiken daarvoor een praktische ZZP-scan. Neem contact

met ons op voor de ZZP-scan en voor verdere advisering en ondersteuning.